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原标题:CRS下,更需配置海外保险

CRS正式落地,对于已投保海外保险,或者准备投保海外保险的朋友,到底有哪些影响?

什么是CRS?

简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。

CRS下更需配置海外保险,基于三点理由:具应对遗产税特质,境内外税法都有免除,长期增值可递延征税。

1高净值资产透明

政府在为遗产税做准备

1、CRS是一盘大棋,所有资产透明,信息被集中,是遗产税到来的信号。

2、无论有没有境外资产布局,CRS都与你有关。高净值要考虑未来财富管传承,规避一定到来的遗产税。

3、退一步想,境内资产透明随时可被获取,海外资产还需CRS交换,谁的安全感更高一目了然。

而保险有重大节税功能,但高净值人群同时还拥有房产、股权、现金等多种应税资产。资产透明化之后,应税资产无论赠与、身故传承,都有遗产(赠与)税。遗产税超高的日本,还通过禁止居民购买海外保险,阻挡避税努力.

参考国际惯例,遗产税超起征点后,高达40%以上,是调节贫富、促进税和谐的好手段。

2

保险是极少数资产类型

境内外税法都有免税规定

1、CRS不增加投资者税收,更不创造新税种,它只自动交换信息,让税法中本该征的“税源”更明确。

2、趋势无可阻挡,你想去的国家或地区都陆续进CRS!

3、CRS背景下,居民海外资产应首选境内境外都属免税或低税类别,综合各国税法,海外保险最佳。

中国:个人所得税法第四条,对保险赔款免征所得税;国内税务实践未对保险分红、年金领取征税。如有征税动议,率先反对的,会是国内保险集团。

美国:Publication554《Tax Guide for Seniors》以被保险人死亡为标的的人寿保险所得理赔金,不属受益人的应纳税所得,不需缴纳美国联邦所得税。

香港:香港税务官方机构(Inland RevenueDepartment)以被保险人死亡为标的的人寿保险所得理赔金,不需要缴纳香港个人所得税。

3海外保单长期稳健增长

不领取则不产生收入,递延纳税

1、资产本身不产生税收,资产增值如没有变现、提取、易主,也不产生税收。这是国内外税法通用准则。

2、居民海外资产应选择长期增值并可以递延交税的类别。海外保险依旧首选。投资者持合法海外资产却焦虑CRS,是业界少数的刻意制造。

以下是最复杂美国税务规划中,对保险的通识。

1、海外保单每年派发收益,默认保单内复利增值,如不提取则无收入税,投资人享受常年增值但不必实时交税;

2、递延税收的好处在于,可选最有利时机提取。如收入降低老年期、股票下跌抵扣,综合使当年收入处于免税或低税空间。

3、递延税收极致,就是不领取等到身故赔付,给受益人免征收入税,在中国法律中更是免除遗产税。

高净值家庭已财务领先,那更不能思维落后,只看投资的眼光是有问题的。如不考虑传承税务问题,将造成巨大损失。

海外保险是高杠杆,赔付数倍保费投入的资产,可以抵扣其他资产传承遗产税,筹划一笔不冻结的税源。

Q&A

Q:中国实施CRS,是不是意味着缴税变多了?

A:不完全是的。CRS并非是一种增加的税收,而是把原本应该向中国居民收的海外税项给收回来。比如有人或者企业确实是在中国开展业务,但是收入来自海外,于是把收入藏在海外的子公司,享受低税率的政策。这样的做法以后可能就会成为CRS打击的重点对象。

Q:实施CRS后,去香港买保险要多交税吗?

A:现在不需要。根据《中华人民共和国个人所得税法》,保险赔款免纳个人所得税。中国国税局对于征税这一行为,并不会出现“国内”与“海外”两套标准。在国内投保的有现金价值的保单(包括寿险、重疾险、储蓄保险)不需要交税,在海外投保同样不需要交税。CRS的实施,对于没有想通过香港境外账户偷税漏税的投保人,除了在投保时要多填一张自我证明(写上自己的税务居住地与税务编号),没有其他任何影响。

Q:我买的投资理财保险,领取保险红利要交税吗?

A:现在不需要。中国税法对于保单的投资收益并没有征税规定,因此,投保人无论是在国内还是海外购买的储蓄保单,分红与投资收益都无需缴税。境外保单的确会申报给税务局,但只要中国不对个人保险征税,香港保单同样不征税。将来若要征税,那就境内境外一起征。不过,中国税法对保险收益的税收政策比较模糊,现在没有在保险上征收个人所得税,但是否为以后征税留了开口,还未可知。

Q:为什么保险公司要纳入到申报范围呢?

A:因为中国对保险不征税,不代表其他国家就不征税。比如美国就会对任何投资收益征税的,包括保险和股票投资等。既然这是一个全球性的税务申报体系,保险公司自然要被纳入。但是目前两地都不对保险收益征税,所以申报并不等于要缴税。

Q:实施CRS是不是意味着中国政府知道了我在香港的保险资产呢?会不会有风险?

A:首先,加入CRS的信息交换范围包括海外保险,而终身寿险在申报范围,重疾险和定期寿险不在申报范围内。海外家族信托架构下,信托公司户口也要适用CRS。内地居民到香港买保险,完全符合香港的法律政策,大陆政府只需提醒要符合外汇管理政策以及两地法律的风险。

而且香港保险公司对合规十分严格,保费的每一笔交易都只允许来自合法收入、合法渠道、合法支付方式,既然保险公司能够收取这笔保费,核发这份保单,合法性自然无需质疑,并且所有保险公司都有匿名举报怀疑客户洗黑钱的渠道。

所以,只要你的是合法收入,既然不用征税,就不用担心政府知道你海外保险有多少!

编纂By Eddie-专业保险人@香港友邦,微信:Wealth_CEO

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